4 юрисдикції, які варто знати: де українському бізнесу буде найзручніше платити податки у 2025 році

Завдяки виходу на міжнародний ринок компанії мають як нові можливості, так і виклики. Де українському бізнесу буде найкраще платити податки 2025 року? Які країни поєднують зручність реєстрації, прозорість податкової системи й відкритість до IT та сервісного бізнесу? Про те, що вони пропонують, скільки це коштує та кому підійде, Mind розповів Петро Білик, партнер практики технологій та інвестицій у Juscutum.

Естонія

Ця країна відома своїм унікальним податковим режимом, що робить її привабливою юрисдикцією для стартапів і технологічних компаній. Однією з головних переваг є можливість відкладення сплати податків до моменту розподілу прибутків, а також проста реєстрація компанії дистанційно через програму e-Residency, що робить Естонію популярною серед підприємців з України та інших країн.

Корпоративний податок становить 20%, але він застосовується лише до розподілених прибутків, наприклад дивідендів. Якщо прибуток реінвестується в бізнес, він не підлягає оподаткуванню. Це дозволяє компаніям мінімізувати податкові зобов'язання на період розвитку проєкту. Знижена ставка 14% діє для регулярних дивідендів, які не перевищують середньої суми, розподіленої компанією протягом попередніх трьох років. Однак дивіденди, що підпадають під цю знижену ставку, оподатковуються також 7% податку у джерела.

З 2025 року планується підвищення загальної ставки корпоративного податку до 22%, проте наявна система все ще залишається однією з найгнучкіших у Європі. Окрім цього, ставка корпоративного податку знижується до 14% на регулярні дивіденди, що є ще одним стимулом для стабільних компаній.

Капітальні прибутки компаній оподатковуються так само, як і розподілені прибутки. Якщо компанія продає актив або інвестицію та вирішує розподілити цей прибуток серед акціонерів, він підлягає оподаткуванню за ставкою 20/80%.

Дивіденди, що виплачуються юридичним особам, не підлягають утриманню додаткового податку на доходи, оскільки корпоративний податок уже сплачується компанією, що здійснює виплату. Якщо дивіденди виплачуються фізичним особам і підпадають під знижену ставку корпоративного податку (14%), додатково стягується 7% податку у джерела.

Естонія має мережу угод про уникнення подвійного оподаткування, що дозволяє компаніям і фізичним особам скористатися пільговими ставками податків на іноземні доходи.

Переваги:

• Реєстрація компанії онлайн. Завдяки програмі e-Residency підприємці можуть зареєструвати компанію в Естонії дистанційно за кілька днів. Проте сам строк отримання e-Residency може тривати від 4–6 тижнів.
• Відсутність податку на прибуток для реінвестованих коштів. Податок на прибуток сплачується лише при його розподілі, що дозволяє компаніям уникати податкових витрат на період розвитку.
• Доступ до ринків ЄС. Естонія є членом Європейського Союзу, що надає підприємствам безперешкодний доступ до внутрішнього ринку ЄС.
• Програми стимулювання співробітників. Естонія пропонує опціонні схеми, які є ефективним інструментом для залучення та утримання талановитих працівників.
• Низькі витрати на ведення бізнесу. Порівняно з іншими країнами ЄС, вартість ведення бізнесу в Естонії є значно нижчою, що робить її привабливою для стартапів.

Недоліки:

• Відкриття банківських рахунків. Відкриття корпоративного рахунку в естонському банку може вимагати додаткових доказів зв'язку компанії з Естонією, що ускладнює процес для міжнародних підприємців. Проте є можливість відкрити рахунок в необанках.
• Зростання податкового навантаження. Хоча система оподаткування в Естонії є привабливою, очікуване підвищення ставки корпоративного податку з 2025 року до 22% може збільшити податкові витрати для компаній. До того ж вибір цієї юрисдикції не є оптимальним при продажу компанії.
• Необхідність управління комплаєнсом. Для компаній, що орієнтуються на міжнародні ринки, зокрема ЄС, реєстрація в Естонії може вимагати додаткових зусиль для управління юридичними та податковими зобов'язаннями.

Польща

Польща є однією з найпопулярніших країн для українських підприємців завдяки зручному географічному розташуванню, стабільній економіці та сприятливим умовам для ведення бізнесу. Вона надає доступ до ринків Європейського Союзу, а також приваблює низькими витратами на реєстрацію й ведення бізнесу. Завдяки низьким ставкам податку на прибуток для нових компаній Польща є ідеальним вибором для стартапів і малого бізнесу.

Податок на прибуток (CIT). Основна ставка податку на прибуток становить 19%. Однак для нових компаній і малих платників податків із річним доходом, що не перевищує 2 млн євро, застосовується знижена ставка в розмірі 9%. Це дозволяє новим компаніям ефективно стартувати з мінімальним податковим навантаженням.

Виплати дивідендів оподатковуються за ставкою 19%, але компанії можуть отримати звільнення від податку при виконанні певних умов, зокрема якщо дивіденди виплачуються між компаніями ЄС згідно з директивою ЄС про материнські та дочірні компанії.

Переваги:

• Можливість зниження податків для нових компаній. Знижена ставка податку на прибуток 9% для нових компаній є одним із найбільших стимулів для стартапів. Це допомагає зменшити фінансове навантаження на початкових етапах діяльності.
• Проста процедура реєстрації. Відкрити компанію в Польщі можна відносно швидко та без зайвих складнощів. Процедура реєстрації може бути завершена в онлайн-режимі, що спрощує процес для підприємців, які працюють віддалено.
• Доступ до ринків ЄС. Польща як член ЄС надає компаніям можливість постачати товари та послуги по всьому Європейському Союзу.
• Доступні банківські послуги. Відкриття банківського рахунку в Польщі, польські банки пропонують широкий спектр послуг для бізнесу.

Недоліки:

• Необхідність фізичної присутності для відкриття рахунку. У деяких польських банках необхідна фізична присутність засновників компанії для відкриття корпоративного рахунку, що може створити певні незручності для тих, хто працює віддалено або з інших країн.
• Адміністративні витрати. Попри низькі податкові ставки для нових компаній, компанії, що перевищують певний рівень доходів, підпадатимуть під стандартну ставку корпоративного податку. Це може призвести до зростання витрат на ведення бухгалтерського обліку та податкових зобов’язань у міру розвитку бізнесу.

Об'єднані Арабські Емірати

Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ) стають дедалі популярнішим місцем для ведення бізнесу серед підприємців з усього світу, особливо після виключення їх зі списку FATF. Українські підприємці не є винятком, оскільки ОАЕ пропонують сприятливу податкову політику, можливості вільних економічних зон (ВЕЗ) і відсутність значних обмежень на іноземні інвестиції. Ці фактори роблять країну привабливим варіантом для тих, хто шукає стабільну та лояльну юрисдикцію для ведення бізнесу.

Введено корпоративний податок у 9% на доходи, що перевищують 375 000 дирхамів ОАЕ. До цієї суми податок не стягується. Також введено податок на додану вартість (ПДВ) – 5%, що є одним із найнижчих у світі. Це поширюється на більшість товарів і послуг.

Після запровадження корпоративного податку, звільнення від нього застосовується лише до окремих видів діяльності та в певних вільних економічних зонах ОАЕ, наприклад для холдингів. Дивіденди, виплачені резидентам ОАЕ або отримані від іноземних компаній, звільняються від корпоративного податку за умови дотримання певних умов.

Капітальні доходи, отримані від продажу активів, підлягають оподаткуванню за корпоративною ставкою податку, однак можуть бути звільнені від оподаткування, якщо застосовується участь у звільненні (Participation Exemption).

Переваги:

• Відсутність податку у деяких вільних економічних зонах. Вільні економічні зони ОАЕ надають компаніям можливість не сплачувати корпоративний податок, що дозволяє зберігати більшу частину прибутку для реінвестування в бізнес.
• Низька ставка ПДВ. Якщо порівнювати з іншими країнами, то ставка ПДВ в ОАЕ становить лише 5%, що знижує витрати на ведення бізнесу та ціни для споживачів.
• Проста процедура отримання візи інвестора. ОАЕ пропонують лояльну політику до іноземних інвесторів, включно з можливістю швидко й без зайвих труднощів отримати візу інвестора для ведення бізнесу в країні.
• Великий вибір секторів бізнесу. Вільні економічні зони ОАЕ спеціалізуються на різних секторах, таких, як IT, логістика, електронна комерція, що надає підприємцям широкі можливості для розвитку своїх проєктів.

Недоліки:

• Високі адміністративні витрати. Попри вигідні податкові умови, ведення бізнесу в ОАЕ може вимагати значних витрат на обслуговування компанії, зокрема оплату за реєстрацію, ліцензування, отримання дозволів.
• Необхідність особистої присутності. Один із ключових недоліків ведення бізнесу в ОАЕ полягає в необхідності особистої присутності для виконання важливих адміністративних процедур. Наприклад, для відкриття корпоративного банківського рахунку керівники компанії зобов'язані прибути в банк особисто, що може ускладнити процес для тих, хто не проживає в країні. Крім того, для отримання віз також потрібно бути фізично присутнім на місці, що додає додаткових витрат і часу для підприємців, особливо тих, хто планує працювати дистанційно.

Отже, ОАЕ пропонують виняткові податкові умови для бізнесу та інфраструктуру, проте високі адміністративні витрати та обмеження на материковій частині можуть створити певні виклики для деяких підприємців.

Сингапур

Сингапур продовжує залишатися однією з найпривабливіших юрисдикцій для ведення бізнесу в Азії завдяки своїй сприятливій податковій політиці, стабільній економіці та інноваційним програмам підтримки підприємств. Місцевий уряд активно стимулює стартапи та інноваційні компанії, пропонуючи значні податкові пільги, що робить Сингапур привабливим для бізнесменів з усього світу.

Сингапурська податкова система базується на територіальному принципі, що означає, що податки стягуються лише з доходів, отриманих в межах країни або надходжень із-за кордону, які були переведені в Сингапур. Стандартна ставка корпоративного податку становить 17%, що є конкурентоспроможною ставкою порівняно з іншими розвиненими країнами.

Сингапур активно підтримує компанії, які займаються дослідженнями та розробками, через низку спеціальних програм. Зокрема, компанії можуть отримати значні податкові відрахування на витрати, пов’язані з інноваціями, на рівні до 250% від витрат на R&D. Це робить інвестиції в технологічні інновації та дослідження дуже вигідними.

Дивіденди, виплачені сингапурськими компаніями, не оподатковуються. Це стало можливим завдяки однорівневій системі корпоративного оподаткування, за якою податок, сплачений компанією з прибутку, вважається остаточним.

Стандартна ставка податку GST (Good and Services Tax) у Сингапурі становить 9%, однак певні товари та послуги, наприклад експортні товари та міжнародні послуги, можуть оподатковуватися за нульовою ставкою. GST стягується з усіх товарів і послуг, що продаються або надаються всередині країни.

Переваги:

• Звільнення від податку для стартапів. Нові компанії можуть розраховувати на значне звільнення від податків протягом перших трьох років діяльності, що допомагає мінімізувати податкове навантаження на початкових етапах.
• Інноваційні програми. Сингапур пропонує програми, які включають податкові відрахування на витрати на дослідження та розробки, що особливо корисно для компаній, які інвестують у новітні технології та інновації.
• Сприятливе міжнародне податкове середовище. Сингапур пропонує податкові угоди з багатьма країнами, що дозволяє уникати подвійного оподаткування на доходи, одержані за кордоном.

Недоліки:

• Жорсткі умови для отримання податкових пільг. Для отримання пільг новим компаніям необхідно виконати низку умов, серед яких наявність мінімального часткового володіння акціями та збереження безперервного бізнесу протягом певного періоду.
• Високі вимоги до податкової звітності. Компанії повинні дотримуватися суворих вимог щодо фінансової звітності, зокрема регулярно подавати податкові декларації, та стандартів бухгалтерського обліку.