Верховная Рада в начале октября приняла во втором чтении и в целом закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины о совершенствовании отдельных положений уголовного процессуального законодательства (№1009). Позже документ подписал президент Владимир Зеленский.
И хотя новый закон привлек внимание общественности и СМИ, так как регулировал проведение обысков народных депутатов без согласия Верховной Рады, изменения коснутся и бизнеса.
Как новые правила отразятся на предпринимателях и на что им стоит обратить внимание, рассказала Mind адвокат, старший юрист практики по разрешению налоговых споров KPMG Law Ukraine Анна Щенникова.
Начало октября ознаменовалось бурными дискуссиями об изменениях в уголовное процессуальное законодательство (Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины о совершенствовании отдельных положений уголовного процессуального законодательства»). В частности, были внесены изменения в правила проведения обысков силовиками. Напомним, что в соответствии с нововведениями правоохранители в ходатайствах о проведении обысков должны указывать, какие именно предметы они хотят найти. Во время обыска обязательным является присутствие адвоката, а следственные действия следует фиксировать с помощью аудио- и видеоаппаратуры.
Наличие уголовной ответственности за преднамеренную неуплату налогов, к сожалению, остается одним из способов давления на бизнес в Украине. Так, органы, которые должны защищать интересы государства и граждан, используют весь спектр прав, предоставленных уголовным процессуальным законодательством, чтобы добавить субъектам хозяйствования работы. И в большинстве случаев – безосновательно. Этот вывод касается большинства так называемых экономических преступлений (ст. 204, 205, 205-1, 209, 212, 212-1, 216, 218-1, 219 Уголовного кодекса Украины и других уголовных преступлений.
По статистике открытых производств по ст. 212 УК Украины «Уклонение от уплаты налогов», только 1 из 10 дел по результатам расследования передается в суд. И только 9% из этих дел заканчиваются приговором. Такие выводы можно сделать на основании данных ГНС и Генеральной прокуратуры Украины.
На практике можно выделить три наиболее значимых вида вмешательства в деятельность бизнеса со стороны правоохранительных органов: обыск, временное изъятие имущества и наложение ареста на имущество. Однако первые два случая могут сильнее повлиять на предпринимательскую деятельность, поэтому разберем их подробнее.
Понятно, что обыск – это следственное (розыскное) действие, которое требует максимального внимания со стороны предприятия, а также привлечения адвоката. Следователь, прокурор обязан допустить такого адвоката или представителя к обыску на любом этапе его проведения.
Обыск должен проводиться на основании определения следственного судьи, а определение о разрешении на обыск может быть исполнено только следователем или прокурором.
УПК Украины предусматривает, что обыск жилища или иного владения лица на основании определения следственного судьи должен проходить в то время, когда причиняется наименьший вред обычным занятиям лица, ими владеющего (если только следователь, прокурор не будет считать, что выполнение такого условия может существенно вредить цели обыска ). В то же время необходимо помнить об имеющемся прямом запрете на проведение обыска в ночное время (с 22 часов вечера до 6 часов утра). Исключением являются ситуации, не терпящие отлагательства, когда задержка в проведении обыска может привести к потере следов уголовного преступления или побегу подозреваемого.
Причина проведения обыска – один из главных вопросов, ответ на который целесообразно получить в начале следственных действий.
На практике важно также записать реквизиты предъявленных документов всех лиц, находящихся на территории предприятия, с указанием их должностей и фамилий. При отказе предъявить документы, об этом необходимо сообщить по телефону 102 и зафиксировать незаконность действий данных лиц. Не лишним будет соответствующее сообщение и на горячую линию МВД Украины, прокуратуры, налоговой службы.
Кроме того, стоит обратить внимание на лиц, которые будут привлечены для проведения этого следственного действия в качестве понятых. Важно также переписать их данные и настаивать в дальнейшем, чтобы эти лица были всегда около должностных лиц при проведении обыска. Крайне редко представители бизнеса используют инструмент подачи ходатайства о замене понятых, если возникло подозрение в их предвзятости.
Лица, в присутствии которых осуществляется обыск, при проведении этого следственного (розыскного) действия имеют право делать заявления, подлежащие занесению в протокол обыска. Второй экземпляр протокола обыска вместе с приложенным к нему описанием изъятых документов и временно изъятых вещей (при наличии) вручается лицу, у которого проведен обыск, а в случае его отсутствия – совершеннолетнему члену его семьи или его представителю. К слову, при проведении обыска на предприятии, в учреждении или организации второй экземпляр протокола вручается руководителю или представителю предприятия, учреждения или организации.
Важно, что обыск жилища или иного владения лица на основании определения следственного судьи в обязательном порядке фиксируется с помощью аудио- и видеозаписи, а значит, не лишним будет воспользоваться своим правом и также осуществлять аудио- и видеофиксацию происходящего.
Довольно часто во время проведения обысков у субъектов хозяйствования изымается имущество и документы. Обычно перечень разыскиваемого имущества или документов, приведен в соответствующем определении следственного судьи. Изъятые вещи и документы, которые не входят в перечень, по которому прямо дано разрешение на отыскание в определении о разрешении на проведение обыска, но не относятся к предметам, которые изъяты законом из обращения, считаются временно изъятым имуществом. Важно помнить, что с 22 февраля 2019 года следователи и прокуроры лишены полномочий изымать компьютерную технику на предприятии или на месте, где осуществляется предпринимательская деятельность.
В то же время временное изъятие электронных информационных систем или их частей, мобильных терминалов систем связи все-таки возможно, «если их предоставление вместе с информацией, которая на них содержится, является необходимым условием проведения экспертного исследования, либо если такие объекты получены в результате совершения уголовного преступления или являются средством либо орудием его совершения, а также если доступ к ним ограничивается их собственником, владельцем либо держателем, или связан с преодолением системы логической защиты» (ст. 168 Уголовного процессуально го кодекса Украины).
Как и в случае обыска, следователь, прокурор, другое уполномоченное должностное лицо во время временного изъятия имущества обязано составить соответствующий протокол, копия которого предоставляется лицу, у которого изъято имущество, или его представителю.
Ходатайство об аресте имущества, которое не было перечислено в определении следственного судьи на обыск, должно быть подано в суд на следующий рабочий день после изъятия. Если же изъято имущество, указанное в определении, то с соответствующим ходатайством орган досудебного расследования должен обратиться в суд в течение 48 часов. В интересах налогоплательщика по истечении указанного срока обратиться с соответствующим заявлением в прокуратуру с просьбой предоставить информацию о наличии ареста, то есть узнать, наложен ли арест на изъятое имущество в установленном законом порядке. Если этот срок пропущен, то прокурор в уголовном производстве обязан вернуть такое имущество лицу, у которого оно было изъято.
Законом предусмотрен исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых имущество может быть возвращено:
Учитывая сложность процедуры изъятия и особенно возвращения временно изъятого имущества, в частности отмены его ареста, работники правоохранительных органов часто пользуются несовершенством действующего уголовного процессуального законодательства, что приводит к давлению на бизнес – «преследованию ради преследования». Однако против любых незаконных действий может быть использовано противодействие. Главное, вовремя реагировать, помня о вышеуказанных ключевых правах. И не забывать о деталях.