Украинский бизнес давно протоптал дорожку на Кипр, получил Е-residency в Эстонии или просто переехал США. Все привыкли рассматривать юрисдикции, пользующиеся большим спросом среди предпринимателей. Так или иначе, это "классика жанра", но не всегда стоит гоняться за трендами, и все чаще бизнесмены останавливают свой выбор в качестве страны для ведения бизнеса на Латвии.
Следует отметить, что в конце апреля текущего года Сейм Латвийской Республики принял изменения в закон «О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Каким образом указанный документ может сказаться на бизнесе, имеющем счета в банковских учреждениях Латвии, и каковы пути решения ситуации с ограничением обслуживания банками компаний-оболочек (shell companies), Mind рассказывал партнер ESQUIRES Артем Сапрыкин.
И все же, выбирая выгодное для себя и бизнеса расположение, человек первым делом стремится минимизировать налогообложение и риски, хочет упростить регистрацию и выйти на новых клиентов. С просьбой пояснить, стоит ли обратить внимание на Латвию, учитывая особенности налогообложения в этой стране, Mind обратился к юристу Ярославу Ковтуну.
Частный предприниматель (Individualmerchant or Sole Trader). Это одна из форм ведения бизнеса в Латвии в качестве физического лица – предпринимателя, аналогичная структуре ФОП в Украине.
В соответствии с законодательством Латвии, лица считаются резидентами Латвии для целей налогообложения, если:
Налогообложение физических лиц. В настоящие время существуют такие ставки:
В Украине, конечно, существует упрощенная система налогообложения, но в Латвии нет необходимости выбирать между группами, частный предприниматель рассчитывает на свой доход и, соответственно, платит согласно полученному доходу в год.
Налоговая база включает:
Налоговый период при наличии трудовых отношений составляет один календарный месяц, в других случаях – один календарный год. Нормативным документом, регулирующим данный вид налогообложения, является закон «О подоходном налоге с населения» от 1 мая 1993 года.
Трудовые отношения (Labourrelations). Трудовые договоры должны быть в письменной форме и на латышском языке.
В 2018 году минимальная брутто-зарплата в Латвии составляет 430 евро. Основными видами расчета заработной платы являются месячная зарплата, система оплаты труда и система времени. Нормальный рабочий день – 40 часов в неделю, 8 часов в день, с понедельника по пятницу. В случае 6-дневной рабочей недели рабочее время составляет 40 часов в неделю, 7 часов в день, с понедельника по субботу, а по субботам рабочий день короче.
Взносы социального обеспечения (Social Security Contributions). Работодатель удерживает 10,5% от валового оклада работника в качестве SSC, выплачиваемого сотрудником. Работодатель должен также заплатить SSC, который составляет 23,59% (общая ставка SSC – 34,09%). Для тех, кто имеет право на получение госпенсии по старости, получают пенсию по старости, получают пенсию по месту жительства или государственную специальную пенсию в качестве инвалида, применяются индивидуальные предприниматели, а также имеют другие конкретные статусы.
Иностранные работодатели, не зарегистрированные в Латвии, но имеющие работников, работающих тут в соответствии с трудовыми договорами и подлежащих социальному обеспечению, должны зарегистрироваться в Латвии в качестве работодателей для целей SSC, и соответственно, заплатить SSC. В отношении граждан ЕС применяются сертификаты A1.
Налог на добавленную стоимость (VAT). В Литве стандартная ставка НДС составляет 21%. Ставка НДС 9% распространяется на книги, газеты, другие печатные материалы, услуги общественного транспорта, размещение в гостиницах и отопление жилых помещений. Ставка НДС 5% применяется к фармацевтическим препаратам, а также к средствам технической помощи и их ремонту для инвалидов.
Налоговые штрафы (Taxpenalties). Штрафы за неправильный расчет и/или уплату налогов заключаются в следующем:
Решения налоговых органов могут быть обжалованы директором SRS (Латвийской налоговой службы) в течение 30 дней со дня получения решения.