Декларация о доходах в два клика и возмещение НДС за неделю. Какой будет «налоговая в смартфоне»

Государственная налоговая служба совместно с профильным комитетом парламента и Министерством цифровой трансформации намерена в течение 2023 года внедрить целый набор сервисов, которые позволят максимально перевести администрирование налогов в онлайн-формат.

Об этом в комментарии Mind сообщил глава комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев. По его словам, будут оцифрованы большинство процессов, связанных с подачей отчетности, исправлением выявленных в ней ошибок и с налоговым контролем. При этом Гетманцев также обещает минимизировать физический контакт между налогоплательщиками и ГНС.

Mind разбирался, какие улучшения обещают бизнесу благодаря «налоговой в смартфоне» и как изменится администрирование зборов.

Зачем это вообще нужно? Развитие сервисов по предоставлению государственных услуг в удаленном формате – это тренд. И не только в Украине. По данным Statista, к концу 2022 года индекс распространения государственных онлайн-услуг (EGDI) во многих странах Западной Европы и не только превышал отметку 0,9 (чем ближе к 1 – тем лучше). Например, в Дании этот индекс самый высокий и составляет 0,97, в Южной Корее и Финляндии – 0,95%, в Эстонии, Нидерландах, Новой Зеландии – 0,94. В Украине значение этого индекса находится на уровне около 0,8.

Тем не менее именно в части налоговых сервисов существует немало пробелов. Хотя миграция ГНС в онлайн-среду имеет ряд важных преимуществ:

• существенное сокращение времени на администрирование налогов;
• минимальное участие человека в налоговом контроле, а значит, снижение коррупционных рисков;
• значительное уменьшение числа налоговых проверок;

• снижение затрат на содержание налогового аппарата.

Как происходит диджитализация ГНС в Украине? И правительство, и депутаты за последние годы несколько раз анонсировали перезагрузку налогового администрирования и перевод ГНС в «цифру».

Еще в январе 2018 года начал функционировать обновленный «Электронный кабинет налогоплательщика», получивший сокращенное название «Электронный кабинет». В нем появилась возможность подавать отчетность, вести переписку с налоговой, отслеживать задолженность по уплате налогов. Но функционал кабинета все равно довольно скудный, отсутствует интеграция с внешними программами учета, с банковскими сервисами и т. д.

Кроме того, тогда же, в 2018 году, представители ГНС сообщали о планах по внедрению специализированных программных продуктов (мобильных приложений) для доступа к онлайн-сервисам налоговой как для физлиц, так и для бизнеса (физлиц-предпринимателей и юрлиц).

Но полноценная диджитализация налоговой так и не случилась. Хотя это не просто добрая воля фискалов. Следовать в ногу с техническим прогрессом их напрямую обязывает п.п. 191.1.27 Налогового кодекса, согласно которому налоговая служба должна обеспечивать развитие, техническое сопровождение информационно-телекоммуникационных систем и технологий, автоматизацию процедур, внедрение электронных сервисов для налогоплательщиков.

Что предусматривает новая концепция «налоговой в смартфоне»? Диджитал-реформа ГНС и связанных с нею процессов будет проходить в нескольких направлениях (если исходить из слов Гетманцева, поскольку финальная версия концепции пока не обнародована):

1. Запуск декларирования доходов через смартфон (как для плательщиков физлиц, так и для предпринимателей).
2. Создание базы «белых» и «рисковых» налогоплательщиков, что позволит дифференцировать налоговые проверки.
3. Переработка кабинета налогоплательщика и его интеграция (через API) с внешними сервисами и банками.
4. Возможность делегировать банку администрирование налогов физлица-предпринимателя (с согласия СПД).
5. Внедрение электронного акциза с контролем движения товаров от производителя к поставщику.
6. Обновление системы регистрации НДС-накладных (СМКОР) с фокусировкой на потенциально неблагонадежных плательщиках.
7. Оптимизация процедур, связанных с возмещением НДС, и сокращение сроков принятия решения о возврате НДС из госбюджета до 7 дней.
8. Создание обновленного центра поддержки налогоплательщиков, который будет выстроен по принципу call-центров крупнейших частных компаний.

Как это все будет работать на практике? Если взять в качестве примера три ключевых блока диджитализации – декларирование, группировку налогоплательщиков и е-акциз, – функционировать это будет таким образом.

• будет разработано программное решение, которое можно установить в виде приложения. Пользоваться им смогут как налогоплательщики-физлица, так и предприниматели;
• сама декларация уже будет заполнена на основании тех данных, которыми располагает налоговая (о доходах, об активах и т. д.);
• плательщик имеет возможность проверить декларацию на наличие ошибок, прогнав через специальные автоматические тесты, и сразу же исправить их;
• после отправки декларации на верификацию, ГНС проводит сверку и предъявляет плательщику претензии только за те ошибки, которые он не исправил заранее;
• все контакты с представителями налоговой происходят исключительно онлайн (например, через встроенный в приложение сервис обмена сообщениями).

• ГНС будет присваивать каждому плательщику налоговый цифровой профиль;
• наполнение этого профиля будет происходить исходя из его истории (уплата налогов, наличие нарушений, штрафов и т. д.);
• на основе аккумулированных данных налогоплательщики будут получать «зеленый» (надежный) и «красный» (рисковый) статусы;
• наличие «зеленого» статуса будет гарантировать минимальное внимание со стороны налоговиков, в то время как «красный» статус станет поводом для усиленных проверок и контроля.

• будет создана единая система отслеживания оборота всех подакцизных товаров (алкоголя, табачных изделий, топлива);
• все производители, импортеры и продавцы подакцизных товаров будут обязаны регистрироваться в этой системе;
• ГНС станет главным и единственным эмитентом электронных акцизных марок;
• сама электронная акцизная марка будет выпускаться в виде уникального QR-кода, который наносится на упаковку/тару товара;
• с помощью кода будет происходить отслеживание всего пути товара – от производителя к поставщику, а затем и к конечному потребителю.

Опять-таки, повторимся, что все эти алгоритмы и механизмы предварительные, поскольку конкретных наработок и решений еще не существует. Поэтому в ходе их внедрения и запуска могут произойти существенные изменения.

Что может помешать диджитализации налогового администрирования. Поскольку попытки реформировать налоговый сервис в Украине предпринимались уже не раз, нет гарантий, что предложенная концепция тоже успешно будет внедрена в жизнь. Этому может помешать:

• отсутствие необходимого финансирования в госбюджете;
• сопротивление со стороны налоговой, которая привыкла работать по «старым» лекалам;
• затягивание реальных сроков разработки и внедрения необходимых решений;
• неприятие налогоплательщиками новых сервисов, если они в жизни окажутся далеко не такими удобными, как на бумаге, а также из-за недоверия к налоговым органам в принципе.