Путеводитель по преобразованиям: в каком состоянии налоговая реформа

Mind совместно с общественным объединением «Интерньюс-Украина» и при поддержке Посольства Финляндии в Украине представляет спецпроект «Путеводитель по реформам». Мы будем отслеживать текущее состояние реформы, анализировать ключевые действия и их полезность, а также собирать мнения экспертов и бизнеса.

Итак, цель налоговой реформы – улучшить инвестиционный климат, способствовать развитию экономики и упростить администрирование налогов. Реформа предусматривает ликвидацию финансовой милиции, действовавшей силовыми методами, и создание современной финансовой полиции. На сегодня реформа налоговой системы не действует, поскольку для ее начала необходимо принять законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налоговой либерализации», который с декабря 2015 года находится на рассмотрении в Верховной Раде, и законопроект «О Финансовой полиции», который сейчас – на рассмотрении в Комитете по вопросам налоговой и таможенной политики.

При этом существуют и определенные положительные сдвиги. Так, в декабре 2016 года был принят закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине», которым сеть налоговых инспекций районного значения была преобразована из контрольных и проверяющих органов в консультативные. В соответствии с законом введена электронная база данных налогоплательщиков.

В рамках налоговой реформы состоится переорганизация Государственной фискальной службы. В результате реформы служба должна стать открытой и эффективной, должно уменьшиться количество необоснованных уголовных производств в отношении бизнеса. Должна быть упрощена и унифицирована система уплаты налогов, которая, по мнению экспертов, не соответствует особенностям украинской экономики и лишь создает благоприятные условия для коррупции.

Государственные учреждения, ответственные за проведение реформы, – это прежде всего Министерство финансов Украины, а работу над законопроектами проводит Комитет Верховной Рады по вопросам налоговой и таможенной политики.

Иллюстрация reformsguide.org.ua

Имплементация

Уже сделано:

➤ внедрена система электронного администрирования НДС (СЭА НДС) (1 января 2016 года);
➤ введено налогообложение жилья и другой личной недвижимости (1 января 2015 года);
➤ снижена ставка ЕСВ до 22%, но увеличена максимальная база начислений ЕСВ – до 25 размеров прожиточного минимума трудоспособного гражданина (1 января 2016 года);
➤ налог на доходы физических лиц перестал быть прогрессивным – вместо шкалы в 15/20% введена единая ставка – 18% (с 1 января 2016 года);
➤ начато автоматическое возмещение НДС (апрель 2017 года);
➤ льготы по уплате НДС для аграрного бизнеса заменены на прямые бюджетные компенсации (с 1 января 2017 года);
➤ все продавцы «технически сложных бытовых товаров» (бытовой техники, компьютеров, смартфонов и другой электроники) обязаны использовать кассовые аппараты и выдавать фискальные чеки независимо от их дохода или типа предприятия (с 8 мая 2017 года);
➤ введен рабочий режим работы реестра НДС-накладных (блокировка НДС-накладных), что делает невозможным генерирование фиктивного налогового кредита, в том числе за счет так называемых скруток (с 1 июля 2017 года).

Надо сделать:

➤ ввести налог на прибыль вместо налога на выведенный капитал;
➤ снизить нагрузку на фонд оплаты труда;
➤ сохранить упрощенную систему налогообложения для малого бизнеса;
➤ создать Финансовую полицию.

Ключевые законы, принятые в рамках реформы:

➤ закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно реформирования общеобязательного государственного социального страхования и легализации фонда оплаты труда» (принят 28.12.2014);
➤ закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины (относительно налоговой реформы)» (принят 28.12.2014);
➤ закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине» (принят 21.12.2016).

Законы, которые следует принять:

➤ проект закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно особенностей применения налоговой социальной льготы)» – прорабатывается в комитете;
➤ проект закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налоговой либерализации» – прорабатывается в комитете;
➤ проект закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно налоговой реформы, уменьшения нагрузки на фонд оплаты труда)» –- прорабатывается в комитете;
➤ проект закона «О Финансовой полиции» – прорабатывается в комитете.