Налоговая берет цифровые деньги под контроль. К чему готовиться владельцам электронных кошельков

Кабинет министров на заседании 22 августа принял постановление № 888, которым внес изменения в положение о Государственной налоговой службе (ГНС). Как сообщил постоянный представитель правительства в Верховной Раде Тарас Мельничук, решение Кабмина направлено на то, чтобы привести положение о ГНС в соответствие с законом N 2888-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно платежных услуг» и с законом № 1591-IX «О платежных услугах».

На первый взгляд может показаться, что это формальный документ, который уточняет некоторые полномочия налоговой службы. На деле постановление №888 существенно расширяет права ГНС.

Неприятные новости ждут украинцев, которые привыкли пользоваться электронными деньгами. Теперь налоговая сможет получать данные об электронных кошельках физлиц и о суммах, которые там хранятся, в том числе. К слову, постановление №888 уже действует: оно вступило в силу 25 августа.

Это будет работать на практике, разбирался Mind.

Какие именно полномочия получила ГНС? Фактически, Кабмин внес в положение о налоговой службе три важных изменения, которые связаны со сферой электронных денег и затрагивают операции с ними.

Во-первых, ГНС сможет требовать от эмитентов электронных денег и операторов платежных услуг раскрывать информацию, содержащую банковскую тайну и тайну поставщика платежных услуг. В рамках раскрытия таких сведений налоговая будет иметь доступ к информации об объеме электронных денег, хранящихся на кошельке конкретного физлица, об обороте по такому кошельку, а также об операциях с электронными деньгами, которую смогут предоставить небанковские операторы платежных услуг.

Во-вторых, ГНС может взимать с небанковских операторов платежных услуг и эмитентов электронных денег пеню за несвоевременное исполнение ими решений суда, решений руководителя органа принудительного взыскания (его заместителя или уполномоченного лица) в случаях, которые касаются уплаты налогов, сборов, обязательных платежей.

В-третьих, налоговая получила право применять штрафные санкции к небанковским операторам платежных услуг и эмитентам электронных денег, которые не уведомили ГНС об открытии или закрытии электронных кошельков, либо начали проводить операции по кошелькам, не сообщив об этом налоговой.

Читайте также: Офшоры больше не помогут: украинская налоговая готова к обмену налоговой информацией

Кто будет делиться с налоговой данными об электронных кошельках? Исходя из постановления Кабмина, ГНС сможет в судебном порядке получать информацию в отношении клиентов двух новых категорий финансовых учреждений.

1. Эмитенты электронных денег. Они предоставляют услуги по выпуску электронных денег, по обслуживанию электронных кошельков и осуществляют платежные операции с электронными деньгами. Выпускать электронные деньги в Украине могут:

• банки;
• учреждения электронных денег;
• филиалы иностранных платежных организаций;
• операторы почтовой связи;
• Нацбанк;
• органы государственной власти и местного самоуправления.

2. Небанковские поставщики платежных услуг. Они проводят расчетные операции с использованием различных финансовых инструментов, к которым относятся и электронные деньги. Небанковскими операторами платежных услуг являются:

• платежные учреждения;
• филиалы иностранных платежных учреждений;
• учреждения электронных денег;
• финансовые учреждения, которые имеют право оказывать платежные услуги;
• операторы почтовой связи;
• провайдеры нефинансовых платежных услуг.

Для чего ГНС будет собирать данные о владельцах электронных кошельков? По словам юристов, информация, которую фискалы будут получать от эмитентов электронных денег и небанковских поставщиков платежных услуг, упростит для ГНС процесс взыскания налоговых долгов.

«В случае необходимости (например, при условии открытого исполнительного производства в отношении налогоплательщика или необходимости обеспечить иск), ГНС сможет осуществить наложение ареста на ценные бумаги и/или средства и другие ценности такого налогоплательщика», – предупреждает Максим Боярчуков, управляющий партнер юридической компании «Максим Боярчуков и Партнеры».

Читайте также: Полноценные налоговые проверки и штрафы: какие изменения ждут налогоплательщиков с 1 августа

Каким будет механизм доступа ГНС к электронным кошелькам? Эмитенты электронных денег и операторы платежных услуг будут раскрывать данные о клиентах и их средствах в двух случаях.

Первый – в рамках налоговой проверки. Но при этом ГНС сможет получить ограниченную информацию только о том, есть ли у конкретного физлица электронный кошелек. То есть, никаких подробностей о балансе кошелька, об оборотах и т.д.

Второй – по решению суда. В этом случае налоговики получают доступ к детальным данным: какой объем средств есть на электронном кошельке, какие операции проводил его владелец, в пользу каких контрагентов он осуществлял платежи. Но важно еще раз подчеркнуть, что это лишь по решению суда и при условии, что суд одобрит подобный запрос ГНС.

Какие последствия грозят финансовым структурам, которые не будут выполнять требования ГНС? Согласно нормам Налогового кодекса, к поставщикам платежных услуг и к эмитентам электронных денег могут быть применены санкции:

• непредоставление уведомления об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков – штраф 680 грн за каждое такое нарушение;
• проведение расходных операций по счету/электронному кошельку до того, как ГНС возьмет такой счет/кошелек на учет – штраф в размере 10% суммы всех операций до постановки счетов/кошельков на учет (но не меньше 1700 грн);
• подача данных о подотчетных счетах/кошельках с нарушением сроков, подача недостоверных сведений либо данных с ошибками в том числе – штраф в эквиваленте 100 минимальных зарплат, что составляет на данный момент 670 тыс грн.

Читайте также: Банки арестуют более миллиона счетов физлиц: почему это произойдет и что с этим делать

К чему готовиться владельцам электронных кошельков? Очевидно, что налоговая планомерно усиливает контроль за оборотом всех платежных средств. И теперь электронные деньги попадают в их число.  

«Мне кажется, что расширение полномочий ГНС – это продолжение борьбы с уклонением от уплаты налогов, в данном случае в поле зрения налоговиков попали электронные деньги. Кроме того, у фискалов появился дополнительный инструмент для взыскания налоговых долгов», – комментирует адвокат Ростислав Кравец.

«Электронные деньги приравнены к обычным (фиатным деньгам. – Mind), что обеспечивает возможность их широкого применения. Поэтому одинаковые требования и процедуры проверки информации уполномоченными государственными органами распространяются на все счета или электронные кошельки, открытые у любого провайдера финансовых платежных услуг», – объясняет Максим Боярчуков.