Як Sense Bank пережив націоналізацію та зміну керівництва. Аналіз звітності
Які висновки дозволяє зробити аналіз фінансових показників націоналізованого банку
Націоналізація Sense Bank почалася досить очікувано – з чехарди в менеджменті фінансового інституту. Через три тижні після призначення Дмитро Кузьмін пішов із посади голови правління банку, виконувачем обов’язків відтепер буде заступниця голови Олена Зубченко. Для обрання постійного очільника правління відбудеться новий конкурс.
У поточному матеріалі ми порівняємо деякі балансові показники банку, які попередні керівники фінустанови показали перед націоналізацією (станом на 1.07.2023) і через декілька тижнів (станом на 1.08.2023). Балансова звітність за другим файлом подається до НБУ на 11 день по закінченню місяця. Нагадаємо, тимчасова адміністрація була введена в націоналізований АТ «Сенс Банк» 21 липня 2023 року.
Як ведеться банківський бізнес та якою є відповідальність посадових осіб?
По-перше, за чинним законом усі посадові особи банку (члени правління, наглядової ради і кредитних комітетів) несуть повну карну й майнову відповідальність у разі доведення банку до стану неплатоспроможності.
По-друге, резерви за активними операціями (бухгалтерські операції) формуються протягом шести днів по закінченню звітного періоду за результатами аналізу надходжень по кожному активу (операції), що знаходиться під ризиком. Це основна робота кредитного комітету.
Ясно, що новий склад правління ніколи не візьме на себе «гріхи» попередників і формуватиме резерви, з огляду на найгірший сценарій обслуговування своїх боргів клієнтами банку. Але є нюанс.
У разі необґрунтованого завищення рівня резервів (витрат банку) зменшується податкова база, що є порушенням податкового законодавства – з усіма наслідками для посадових осіб.
Які фінрезультати банку?
Фінансовий результат станом на 1.07.2023 – 2,17 млрд грн, а на 1.08.2023 – 5,36 млрд грн.
Тобто за місяць прибуток збільшився на 3,19 млрд грн, відповідно і база оподаткування. Скажемо прямо – дуже не очікувано, адже за 2022 рік банк показав 6,97 млрд грн збитків.
Що сталося з кредитним портфелем юридичних осіб?
Станом на 1.07.2023 обсяг кредитного портфелю юридичних осіб становив 31,14 млрд грн при сформованих резервах 4,72 млрд грн. Станом на 1 серпня обсяг портфелю був 30,76 млрд грн при сформованих резервах 5,04 млрд грн. Кредитний портфель зменшився на 1,3%, резерви цим портфелем збільшилися на 6,7%.
Можна вважати, що перехід відбувся гладко: за деякими кредитами тіло зменшилося, за деякими – доформовані резерви.
Це логічно, адже триває війна і є ймовірність погіршення якості застави по деяких позичальниках або затримка з обслуговуванням заборгованості.
Якою є динаміка портфелю кредитів фізичних осіб?
Станом на 1.07.2023 обсяг кредитного портфелю фізичних осіб становив 24,66 млрд грн при сформованих резервах 13,9 млрд грн. Станом на 1.08.2023 обсяг портфелю сягав 24,5 млрд грн при сформованих резервах 13,65 млрд грн. Портфель зменшився на 0,6%, резерви – на 1,7%.
Цей портфель за місяць не дуже змінився, але звертає на себе увагу невисока якість самого портфелю, тому що за місяць суттєво зменшилися процентні доходи від кредитів фізичних осіб, що може вказувати на значні списання безнадійних кредитів на позабалансові рахунки.
Про що каже структура доходів і витрат?
У структурі доходів та витрат звертає на себе приріст 2893 млн по статті «інші доходи». Можливо, у доходи банку в цьому періоді були зараховані кошти попередніх акціонерів, які обліковувалися по статті «субординований борг» (депозит строком не менше ніж на 5 років) – 2032 млн грн. Можна зробити припущення, що якісь депозити акціонерів були зараховані в доходи банку.
Також відбулося розформування резервів на знецінення портфелю цінних паперів майже на 505 млн грн. По цій статті можуть бути принципово різні підходи до оцінки портфелю державних цінних паперів двох команд управлінців.
Інші статті балансу мають досить середньостатистичні зміни.
Чи втішні висновки?
Так. У банку, питома вага якого на ринку станом на 1.08.2023 за чистими активами на ринку становить 3%, за кредитами клієнтам – 6%, за ОВДП – 1%, за зобов’язаннями – 2,8%, у тому числі коштів фізичних осіб – 4,4%, нова команда суттєвих недоліків у веденні бізнесу за цей короткий період не виявила.
Практика показує, що позичальники після введення тимчасової адміністрації, як правило, тестують нову команду на можливість ухилитися від обслуговування боргів.
Тому одного місяця недостатньо для остаточних висновків, але наразі можна сказати, що попередня команда вела бізнес без особливих порушень.
По основним статтям доходів і витрат, за виключенням зазначених у цій статті, значних змін не виявлено.
Але звільнення голови правління на такому короткому періоді не надає загального оптимізму.
Якщо ви дочитали цей матеріал до кінця, ми сподіваємось, що це значить, що він був корисним для вас.
Ми працюємо над тим, аби наша журналістська та аналітична робота була якісною, і прагнемо виконувати її максимально компетентно. Це вимагає і фінансової незалежності.
Станьте підписником Mind всього за 196 грн на місяць та підтримайте розвиток незалежної ділової журналістики!
Ви можете скасувати підписку у будь-який момент у власному кабінеті LIQPAY, або написавши нам на адресу: [email protected].
