Податок на чистий процентний дохід банків: про які обсяги йдеться та наскільки це на часі

І як ці цифри «підсвічують» реальний стан справ у банківській системі України

1056переглядів

Анатолій Дробязко, 14 вересня 2023, 11:45

Поділитися

Податок на чистий процентний дохід банків: про які обсяги йдеться та наскільки це на часі

Рекордна як для воєнного часу прибутковість банків загострила дискусії щодо коректності процентної політики НБУ на банківському ринку. Для загального розуміння ситуації та уникнення маніпуляцій даними й тезами пропонуємо уважно розглянути структуру основних доходів і витрат державних банків, а також порівняти її з результатами банківської системи.

На банки з державним капіталом припадає 64% загального чистого прибутку банківської системи, який сягнув 83,2 млрд грн.

Чисті процентні доходи за сім місяців поточного року становлять 111,3 млрд грн, з них 46,4% припадає на державні банки. Ці доходи – база нового податку, який при ставці 5% забезпечить близько 5,1 млрд грн додаткових надходжень.

NB! Особливістю процентного доходу банків у нашому законодавстві є те, що відсотки за непрацюючими кредитами нараховуються, поки не будуть пройдені відповідні судові процедури (це інколи роки).

Доходи банківської системи від ОВДП становлять 34,9 млрд грн, з них 73,5% припадає на державні банки. Констатуємо, що банки іноземних фінансових груп не дуже цікавляться борговими паперами України.

Доходи банківської системи від депозитних сертифікатів НБУ – 52 млрд грн, з них 31,8% припадає на держбанки. Банки іноземних фінансових груп свою поточну ліквідність довіряють НБУ.

Доходи від ОВДП та сертифікатів еквівалентні чистому прибутку банківської системи.

Витрати банків на обслуговування коштів фізичних осіб (15,7 млрд грн) і суб’єктів господарювання (32,2 млрд грн) менші за заробіток банків на ДС НБУ. Приватбанк і Ощадбанк процентними доходами від ДС НБУ та ОВДП повністю перекривають свої процентні витрати.

Приватбанк завдяки комісійним доходам має можливість обслуговувати всі свої адміністративні витрати і процентні зобов’язання перед юридичними та фізичними особами. Слава системі ПРИВАТ24!

Незважаючи на прибуткову діяльність у 2023 році Ощадбанк, Укрексімбанк та новий у цьому списку Сенсбанк не платили у 2023-му податок із прибутку, що вказує на збиткову діяльність за основним бізнесом у попередні періоди. Це є один із основних сенсів щодо зміни податкового законодавства.

За статтею «Сплата податків та обов'язкових платежів» на банки за участю держави в капіталі приходиться 67,3% від платежів банківської системи.

Які можна зробити висновки?

Процентна політика щодо облікової ставки НБУ й ринкових процентних ставок розбалансована

Враховуючи, що ризикованість кредитування реального сектору і фізичних осіб є неспівставною з операціями з державними цінними паперами, банки отримують додаткову вигоду завдяки роботі з останніми.

Стимули для кредитування – державні, а не ринкові

НБУ вказує на те, що висока ціна грошей, яку він формує обліковою ставкою, сприяє стабільності фінансового ринку. З іншого боку, кредитування наразі стимулюється державними програмами на кшталт «5-7-9%», а не природніми ринковими механізмами, що позначається на темпах кредитування економіки. Хоча ситуація демонструє ознаки оздоровлення: у серпні портфель кредитів юридичних і фізичних осіб збільшився.

Законодавство не передбачає нового податку

Ідея оподатковувати чистий процентний дохід суперечить поточному законодавству про оподаткування прибутку, адже обидві концепції спираються на одну і ту саму податкову базу. З іншого боку, банки і зараз повинні нараховувати проценти на негативно класифіковані кредити та сплачувати податки з віртуальних доходів. Додатковий податок може стати цвяхом у домовину для дрібних приватних банків.

Можливий «кадровий розріз» ініціативи

Зараз триває формування наглядових рад державних банків. Не виключно, що ідея оподаткування чистого процентного доходу є нічим іншим, як тиском бюрократів із Верховної Ради на бюрократів із виконавчої влади. Мета тиску – виділення квоти в керівних органах банків за участі держави.

Статті доходів та витрат	Приватбанк	Ощадбанк	Укрексімбанк	Укргазбанк	Сенс Банк	Всього держбанки	Банківська система	Питома вага Держбанків (%)
Процентні доходи	35 726	17 795	12 411	9 430	5822	81 184	168 025	48,3
по операціям з банками	970	326	731	331	208	2 567	7 091	36,2
по операціям з органами державної влади	0	613	407	403	0	1 423	1 475	96,5
по операціям з суб'єктами господарювання	2852	5698	5453	3 878	1642	19 523	42 585	45,8
по операціям з фізичними особами	10 768	1398	16	342	2413	14 937	28 305	52,8
від ЦП, що рефінансуються НБУ (ОВДП)	12 428	6645	3573	2 554	417	25 618	34 850	73,5
за депозитними сертифікатами НБУ	8619	2971	2174	1 791	985	16 541	52 067	31,8
Комісійні доходи	22 993	6623	921	1 322	2485	34 345	54 886	62,6
від банків (РКО)	4630	134	108	192	284	5 348	7 184	74,4
від клієнтів (РКО)	16 909	5526	431	662	2119	25 645	40 386	63,5
від клієнтів (кредитне обслуговування)	600	85	15	21	10	731	946	77,3
від клієнтів (інше)	826	829	322	444	70	2 491	6 019	41,4
Доходи від переоцінки та купівлі-продажу	7448	740	-96	599	890	9 581	17 642	54,3
від переоцінки	-31	156	-1488	139	632	-591	-758	78,1
операцій купівлі-продажу	6035	370	1181	398	270	8 255	15 614	52,9
операцій з фін.активами та зобов'язаннями	1443	213	210	62	-12	1 918	2 785	68,8
Інші доходи	2247	321	446	104	3245	6 364	9 021	70,5
Інші операційні доходи	1695	186	211	55	3113	5 260	6 941	75,8
Повернення списаних активів та непередбачені доходи	552	135	236	49	132	1 104	2 081	53,1
Усього доходів (без МФО)	68 414	25 478	13 682	11 457	12 442	131 473	249 574	52,7
Процентні витрати	2847	7393	10 315	6 122	2820	29 497	56 680	52,0
на НБУ	0	0	1331	146	291	1 768	2 909	60,8
на банківські займи	8	46	1	2	0	56	162	34,7
на органи державної влади	0	31	162	34	0	227	227	100,0
на депозити суб'єктів господарювання	152	3052	6353	4 520	686	14 763	32 224	45,8
на депозити фіз. осіб	2680	3840	764	894	1661	9 839	15 769	62,4
на ЦП	0	0	0	0	23	23	30	77,8
на займи міжнародних організацій	4	249	1023	154	0	1 431	2 007	71,3
на витрати небанківські ФУ	2	143	450	373	87	1 055	2 845	37,1
за субборгом	0	32	232	0	71	335	482	69,6
Комісійні витрати	9562	2645	287	563	1137	14 194	25 443	55,8
на розрахункове касове обслуговування (РКО)	9326	1912	203	420	812	12 672	23 063	54,9
на операції валютного ринку та банк. мет.и	0	64	19	22	0	105	141	74,2
на позабалансові операції	4	12	63	121	0	200	322	62,0
Інші комісійні витрати	232	637	0	0	323	1 192	1 863	64,0
Адміністративні витрати	11 012	7412	1439	2392	2784	25 038	54 570	45,9
Основна та додаткова з/п	4423	3249	781	1372	1289	11 113	23 345	47,6
Інші витрати на утримання персоналу	1373	820	203	338	276	3 009	6 058	49,7
Сплата податків та обов'язкових платежів	2243	677	170	192	328	3 610	5 368	67,3
Витрати на утримання основних засобів та НМА	2001	2205	123	329	580	5 238	10 915	48,0
Витрати на комунальні послуги	212	135	41	32	53	473	883	53,6
Витрати на охорону	172	43	38	21	33	307	542	56,5
Інші адміністративні витрати	470	274	78	101	158	1 080	6 817	15,8
Відрахування в резерви	692	-1270	-1185	-801	-985	-3 549	4 902
по (заборгованість за кредитами клієнтів)	161	-1359	-1261	-1067	-396	-3 922	694	-564,8
по (знецінення боргових ЦП)	680	185	244	368	-403	1 074	4 471	24,0
по (на покриття ризиків і втрат)	-165	-136	-126	-131	-29	-588	-655	89,7
Податок на прибуток	7895	0	0	119	-2	8 012	14 356	55,8
Інші операційні витрати	2007	1062	501	175	1328	5 074	10 446	48,6
операційні витрати (крім витрат на лізинг)	1844	1040	495	128	1296	4 803	9 958	48,2
Інші операційні витрати на лізинг (оренду)	163	22	6	47	32	271	488	55,4
Усього витрат (без МФО)	34 016	17 242	11 356	8 571	7082	78 266	166 396	47,0
Чисті процентні доходи	32 879	10 402	2096	3 308	3002	51 687	111 345	46,4
Чисті комісійні доходи	13 431	3978	634	760	1349	20 151	29 444	68,4
Чистий прибуток (збиток)	34 399	8236	2326	2886	5360	53 207	83 178	64,0

Джерело: www.bank.gov.ua

Якщо ви дочитали цей матеріал до кінця, ми сподіваємось, що це значить, що він був корисним для вас.

Ми працюємо над тим, аби наша журналістська та аналітична робота була якісною, і прагнемо виконувати її максимально компетентно. Це вимагає і фінансової незалежності.

Станьте підписником Mind всього за 196 грн на місяць та підтримайте розвиток незалежної ділової журналістики!

Ви можете скасувати підписку у будь-який момент у власному кабінеті LIQPAY, або написавши нам на адресу: [email protected].

Галузі

Рейтинги

Проєкти

MindBrand