Цигарки по 250 гривень і зростання контрабанди. Якими ще можуть бути наслідки збільшення тютюнового акцизу

Кабінет Міністрів 19 березня зареєстрував законопроєкт №11090 про перегляд ставок акцизного податку на тютюнові вироби.

Головна ідея документа – привести до 2028 року акцизні ставки на цигарки до європейського рівня, а також одночасно підвищити акциз на тютюн і промислові замінники тютюну. Крім того, автори законопроєкту пропонують прив'язати грошовий еквівалент ставки тютюнового акцизу до євро, щоб нівелювати вплив інфляції на цей вид податку.

Згідно з пояснювальною запискою до законопроєкту, запропоновані зміни дозволять не лише «підтягнути» рівень українського акцизного податку до такого, що діє в Євросоюзі, а й суттєво збільшити надходження до державного бюджету. Що саме закладено в законопроєкт, вивчив Mind.

Чим аргументована поява законопроєкту №11090? В Україні акциз на тютюнові вироби та тютюнову продукцію щороку зростає на 20%. Такий механізм підвищення податку діє з 2018 року.

Наприклад, у 2022 році ставка акцизу для цигарок становила 1307 грн/1000 штук, у 2023-му – 1568 грн/1000 штук, а з 2024 року ця ставка зросла до 1881 грн/1000 штук. Для тютюнової сировини, тютюну та його замінників акциз у 2022 році становив 1641 грн/1 кг, у 2023-му – 1970 грн/1 кг, а у 2024 році акциз досяг 2363 грн/1 кг.

Проте Кабмін підрахував, що через різку девальвацію гривні, яка була спровокована війною, план підвищення акцизу до 2025 року не буде реалізовано.

А саме:

• мінімальне акцизне податкове зобов'язання для тютюнових виробів (цигарок) у 2025 році має становити 90 євро (в еквіваленті) за 1000 штук;
• за даними уряду, мінімальне акцизне зобов'язання до 2025 року сягне лише 70 євро за 1000 штук, що на 20 євро менше за необхідний рівень.

З 1 січня 2025 року мінімальне акцизне податкове зобов'язання зросте до 3020 грн/1000 штук, це близько 71 євро за поточним курсом.

«Тобто чинний графік не дозволяє досягти рівня оподаткування встановленого в ЄС, тому виникла необхідність переглянути ставки акцизного податку з метою поступового, до 2028 року, досягнення мінімального рівня встановленого Директивою ЄС (2011/64/EU. – Mind)», – сказано в повідомленні Кабінету Міністрів.

Уточнимо, що мінімальне акцизне податкове зобов'язання – це найменший розмір акцизу, який застосовується до сигарет і сигарил і виражається у фіксованій сумі за 1000 одиниць товару.

Як змінюватимуться ставки акцизу на тютюнові вироби? Відповідно до норм законопроєкту №11090, передбачено такий алгоритм перегляду ставок;

1. З 2028 року мінімальне акцизне зобов'язання для сигарет та сигарил становитиме 90 євро/1000 штук.
2. З 2028 року ставка акцизного податку для тютюнових виробів, тютюну та його замінників становитиме від 67 до 85 за 1 кг продукції або за 1000 штук залежно від виду товару.
3. Період із 1 липня/вересня 2024 року до 31 грудня 2027 року стане перехідним. Протягом цього часу ставки акцизу та розмір мінімального податкового акцизного зобов'язання поетапно збільшуватимуться.

Згідно із законопроєктом, мінімальне податкове зобов'язання на цигарки з 1 липня до 31 грудня 2024 року становитиме 63,45 євро, з 2025 року – 78 євро, у 2026-му – 82 євро, у 2027-му – 86 євро.

Ставка акцизу на тютюнову сировину в період з 1 вересня до 31 грудня 2024 року буде на рівні 60 євро, у 2025 році – 73 євро, у 2026-му – 77 євро, у 2027-му – 81 євро.

Виняток становлять тютюнові вироби для електричного нагріву (далі – ТВЕН). Згідно з пояснювальною запискою, для цього виду продукції автори законопроєкту передбачили зниження ставки акцизу. Але тут не все однозначно.

З огляду на чинну редакцію Податкового кодексу, 2025 року акциз для ТВЕН становитиме 3020 грн, або 72 євро/1000 штук проти 2517 грн, або 59,3 євро/1000 штук, у 2024 році. Законопроєкт передбачає, що акциз для ТВЕН із 1 липня до 31 грудня 2024 року становитиме 64 євро/1000 штук, а з 2025-го – 70,4 євро/1000 штук. Формально начебто відбудеться зниження. Але до 2028 року цей акциз усе одно сягне 72 євро/1000 штук. Тобто його підвищення просто розтягнеться на кілька років.

Яким буде ефект від чергового підвищення тютюнового акцизу? Крім очікуваної індексації акцизних платежів та їхньої прив'язки до євро, Кабмін розраховує на те, що державний бюджет отримає суттєвий приріст податкових надходжень – приблизно 29 млрд грн за 4 роки. А саме:

• у 2025 році – +612 млн грн;
• у 2026-му – +5 млрд грн;
• у 2027-му – +9,4 млрд грн;
• 2028 року – +13,9 млрд грн.

Але підвищення акцизних податків може призвести до деяких, скажімо, побічних явищ.

По-перше, це розростання тіньового ринку. За даними, оприлюдненими Економічною експертною платформою, протягом 2023 року частка нелегального ринку тютюнової продукції збільшилася з 20% до 23,5%. При цьому держбюджет недоотримав до 20 млрд грн.

По-друге, скорочення виробництва тютюнової продукції внаслідок зростання податкового тиску на бізнес і зменшення кількості курців, які просто відмовляться від цигарок через їхнє подорожчання.

З одного боку це можна трактувати як позитив, оскільки куріння не йде на користь людям. Навіть Кабмін наголошує на тому, що куріння є причиною 130 тис. передчасних смертей українців щороку. А збільшення акцизних ставок допоможе скоротити споживання тютюнової продукції.

Але тоді держбюджет навряд чи матиме бажаний економічний ефект. Зростання акцизу не сприятиме збільшенню податкових надходжень. Або цей приріст буде значно менше за очікуваний.

Як зміна акцизів вплине на ціни? Покупцям варто готуватися до подальшого доволі суттєвого зростання цін на цигарки та інші тютюнові вироби.

Якщо відштовхуватися від даних Держслужби статистики, середня вартість пачки цигарок в Україні в лютому становила приблизно 76 грн. У супермаркетах ціни на пачку цигарок коливаються від 60 до 170 грн.

Інакше кажучи, вартість куріння стане справді європейською, а то й дорожчою.