Еволюція шахрайства: як змінилися схеми крадіжок та як із ними боротися

Торік Офіс Генпрокурора зафіксував різкий сплеск майже всіх видів шахрайства – від викрадення авто до фінансових крадіжок. Згідно зі звітом Occupational Fraud 2022 від ACFE (міжнародної асоціації фахівців із боротьби з корпоративним шахрайством), Україна за кількістю виявлених випадків корпоративного шахрайства – лідер у Східній Європі. Це місце вона ділить із росією, що бентежить іще більше. Як протидіяти зловживанням, спеціально для Mind пояснює Артем Ковбель, аудитор, партнер, Crowe Erfolg ASIS, ACFE, ASCP.

Тренд на зростання корпоративного шахрайства в Україні підтверджує практика. Навіть без конкретних статистичних підрахунків точно можна сказати: інтерес до фінансового аудиту, включно з форензіком, з боку бізнесу зріс. Доказ тому – збільшення запитів від малого та середнього бізнесу, які зазвичай менш зацікавлені в боротьбі з корпоративними фродами, вважаючи їх бідою тільки великих компаній.

У чому причина такого буму?

Звичайно, війна. Вона докорінно змінила життя, буквально перевернувши все догори дриґом. З боку може здаватися, що бізнес працює, співробітники ходять на роботу, отримують зарплати, як це було завжди. Але, якщо копнути глибше, ми побачимо, що все вже не так, як раніше.

Як змінилися люди та фроди за останній рік

У форензік є поняття «трикутник шахрайства» – це схема, що пояснює з чого складається корпоративний фрод. Вона містить три елементи: сприятлива можливість, мотив, виправдання. Наявність усіх трьох чинників у людини штовхає її на вчинення фінансових злочинів.

На іншій шальці терезів – бізнес. У мирний час він працював за певними правилами, у заданій системі координат. Під час війни ця система зруйнувалася. Логістика не працює, майно знищується, підприємства закриваються через анексію території, а їхні співробітники або звільняються, або переходять на службу ворогові. При цьому з'являється абсолютно новий сегмент витрат: з одного боку – витрати на експансію на іноземні ринки, з іншого – періодичні виплати на підтримку ЗСУ.

Що це означає? Три речі: переміщення грошей, активів і людей, причому спонтанно, поспіхом, на емоціях і без можливості ретельно все перевірити. Коли перевіряти, якщо завтра від обстрілів може постраждати черговий магазин або склад із товарами на мільйони гривень?

Уся ця метушня в результаті створює сприятливий ґрунт для шахрайства. Адже, з одного боку, війна змушує мільйони людей відчувати фінансовий (і не тільки) голод, з іншого – сам бізнес втрачає контроль над своїми активами та не може захистити себе від шахраїв.

Найпопулярніші види корпоративного шахрайства

Їх можна розділити на три великі групи:

1. Незаконне відчуження активів. Найчастіше крадуть гроші, що виділяються на гуманітарну допомогу та допомогу ЗСУ, тому що такі кошти менше контролюються. Але також корпоративні шахраї можуть самі призначати собі виплати, не передбачені трудовим договором, оформляти «мертві душі» як співробітників, привласнюючи потім їхню зарплату тощо.

2. Корупційні схеми з метою підкупу певних осіб та отримання конкретної вигоди.

3. Незаконне викривлення фінансової звітності з подальшим привласненням частини грошей.

• зареєстрували підконтрольну структуру, перед якою штучно створили борг за нібито надані юридичні послуги та домоглися його арешту, унеможлививши цим повернення коштів назад на рахунки компанії-роботодавця;
• зареєстрували «мертві душі», зарплату яких привласнювали;
• завищили ціни на роботи з реконструкції одного з об'єктів компанії;
• вивели гроші за межі компанії за допомогою «скруток» і підробки цифр у фінансових звітах;
• здійснювали банальну крадіжку фізичних активів.

Усе це вони робили не один рік, але за час гарячої фази війни ситуація погіршилася, тому що контроль за фінансовими активами ослаб і шахраї відчули себе абсолютно безкарними.

Що з усім цим робити?

Війна – ідеальний час для шахрайства будь-яких видів. Особливо в корпоративному сегменті, тому власникам та інвесторам зараз потрібно бути особливо пильними. Не довіряти управління бізнесом людям просто тому, що вони «друзі» та «партнери», перевіряти всі фінансові потоки, а для цього – регулярно проводити форензік (процедуру всебічної перевірки бізнесу) або щонайменше фінансовий аудит. Інакше після війни, коли настане час відбудовувати все зруйноване, може виявитися так, що відбудовувати нічого й нема за що.